Федеральный арбитражный суд Московского округа отклонил кассационную жалобу Межрегиональной инспекции ФНС номер 48 по Москве (МИФНС-48) на решения о незаконности требования к ООО «Арбат энд Ко», операционной компании парфюмерного холдинга «Арбат Престиж», об уплате 155,106 миллиона рублей налогов, пени и штрафов.
Арбитражный суд Москвы в октябре 2010 года полностью удовлетворил исковые требования «Арбат энд Ко» и отменил решение МИФНС-48 от 31 декабря 2008 года «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения». В нем инспекция обязывала налогоплательщика уплатить 66,151 миллиона рублей налога на прибыль, 47,097 миллиона рублей НДС, а также соответствующие штрафы и пени. Девятый арбитражный апелляционный суд в декабре 2010 года отклонил жалобу МИФНС-48 на решение арбитража Москвы, после чего оно вступило в законную силу.
Поставщики-невидимки
Представители «Арбат энд Ко» заявили в суде первой инстанции, что претензии налогового органа касаются отношений компании с пятью фирмами-контрагентами, которые поставляли для парфюмерной сети товары и услуги. При этом, по словам адвокатов, в деле нет ни одного доказательства, что эти фирмы и «Арбат энд Ко» взаимозависимы и что «Арбат энд Ко» участвовал в создании с их помощью схемы ухода от налогов.
Представитель налоговой службы в ответ сообщил суду, что все пять фирм-контрагентов не имели возможности осуществлять хозяйственную деятельность, так как не имели ни персонала, ни основных средств, ни транспорта. В рамках допросов по уголовному делу в отношении руководителей «Арбат Престижа» учредители и директора всех пяти фирм сообщили, что этих организаций они не учреждали, никакие документы не подписывали и к их деятельности отношения не имели. При этом в документах фирм никак не отражались многомиллионные операции с «Арбат энд Ко», отметил адвокат ответчика.
Истец в рамках прений заявил, что для деятельности по поставке товаров не нужен большой штат.
Судья Игорь Корогодов спросил у представителя МИФНС-48, имелись ли реальные поставки товаров и услуг от этих фирм. По словам адвоката, «товар, может, и был, но кто его поставлял, налоговому органу непонятно».
Прошлогоднее заседание
Производство по этому делу было приостановлено в сентябре 2009 года по ходатайству ООО «Арбат энд Ко» до вынесения решения по уголовному делу в отношении экс-владельца компании «Арбат Престиж» Владимира Некрасова и бизнесмена Сергея Шнайдера (Семена Могилевича), которое параллельно рассматривается Тушинским судом Москвы.
Как пояснил 8 сентября 2009 года представитель «Арбат энд Ко», ходатайство мотивировано тем, что в процессе по уголовному делу будут допрошены свидетели, чьи показания могут быть использованы в арбитражном процессе.
Один из представителей ответчика, пожелавший сохранить анонимность, рассказал тогда, что у МИФНС-48 «есть сомнения в достоверности подписания договоров на поставки товаров пятью фирмами-контрагентами «Арбат энд Ко».
Представителей фирм-контрагентов вызывали на предыдущие заседания в качестве свидетелей, но никто из них в суд не являлся, добавил адвокат инспекции. По версии следствия, ООО «Арбат энд Ко» использовал договоры поставки товаров с фирмами-однодневками для возврата себе уплаченного ранее НДС, при этом контрагенты компании, которые в таком случае должны были платить налог, его тоже не платили.
Заявление о возобновлении производства по делу ООО «Арбат энд Ко» подало в суд в апреле 2010 года, несмотря на то, что уголовное дело пока не рассмотрено.
Еще один иск в арбитраже
Арбитражный суд Москвы в настоящее время рассматривает еще один иск налоговиков к структуре холдинга — МИФНС-48 требует взыскать с ОАО «Арбат Престиж» 166,125 миллиона рублей.
Процесс по этому иску был приостановлен в октябре до вступления в силу решения суда по настоящему спору — между МИФНС-48 и ООО «Арбат энд Ко». Кроме того, суд в настоящее время рассматривает требование МИФНС-48 о включении задолженности по налогам в размере 155 миллионов рублей в реестр требований кредиторов ООО «Арбат энд Ко» в рамках дела о банкротстве компании.
Суд по уголовному делу
Тушинский суд Москвы 5 октября 2010 года вернул в прокуратуру уголовное дело Некрасова и Шнайдера, обвиняемых в уклонении от уплаты налогов. Это решение позже подтвердил и Мосгорсуд.
Процесс по уголовному делу длился с сентября 2009 года, суд 5 октября счел, что в материалах дела содержатся недостатки, которые необходимо устранить, поскольку они препятствуют установлению истины.
Защита подсудимых и гособвинение возражали против прекращения судебного следствия и возвращения дела в прокуратуру. Обе стороны намерены обжаловать принятое решение.
В августе на заседании Тушинского суда были оглашены результаты экспертизы, из-за которой ранее слушания приостанавливались на два месяца.
Как рассказал РАПСИ адвокат Александр Аснис, смысл выводов экспертов заключается в том, что в материалах уголовного дела отсутствуют необходимые первичные документы, на основании которых можно сделать выводы о неуплате налогов. По словам защитника обвиняемых, специалисты подтвердили версию защиты, что «доказательств вины подсудимых в материалах нет». В то же время он признал, что эксперты не сделали и однозначного вывода о невиновности обвиняемых.
Следствие считает, что Некрасов при пособничестве Шнайдера в 2005-2006 годах внес в декларацию не соответствующие действительности сведения о доходах и таким образом уклонился от уплаты налогов на сумму более 115 миллионов рублей.
Фигуранты дела отрицают вину, считая основной целью возбуждения дела стремление уничтожить «Арбат Престиж». Некрасов и Шнайдер были арестованы в конце января 2008 года, а в июле 2009 года их освободили под подписку о невыезде.
Банкротство холдинга
ООО «Арбат энд Ко» подало заявление о собственном банкротстве в феврале 2009 года. Арбитражный суд Москвы 30 марта того же года ввел в отношении должника процедуру наблюдения.
Головная компания холдинга ООО «Арбат Престиж» подало заявление о своей несостоятельности в августе 2009 года. Суд ввел в ней наблюдение в ноябре 2009 года, временным управляющим был назначен Николай Соловьев. В ходе судебного заседания представитель «Арбат Престижа» сообщил, что общая задолженность компании по денежным обязательствам составляет 2,628 миллиарда рублей, в том числе перед кредиторами — 1,592 миллиарда рублей, перед НОМОС-БАНКом и Сбербанком по договорам поручительства — 1,036 миллиарда рублей.
Арбитражный суд Москвы в октябре 2010 года признал банкротом ООО «Капитал Истейт», дочернюю компанию «Арбат Престижа», занимавшуюся управлением недвижимостью. В компании на шесть месяцев введено конкурсное производство. Процедура банкротства компании началась по заявлению Федеральной налоговой службы.
Дмитрий Щитов, РАПСИ
